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企業(yè)所得稅是如何計(jì)算繳納的?
企業(yè)所得稅是指國(guó)家對(duì)企業(yè)和組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。
納稅人：
居民企業(yè)：是按照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立，或依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立，但實(shí)際的管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。
非居民企業(yè)：是按照外國(guó)法律法規(guī)成立且實(shí)際的管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，但其有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。
企業(yè)所得稅稅率：
居民企業(yè)稅率為25%，
非居民企業(yè)：
1、在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，所得與場(chǎng)所有聯(lián)系 稅率為25%
2、在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。所得與場(chǎng)所無(wú)聯(lián)系 稅率為20%
3、在境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所的稅率為20%
應(yīng)納稅額計(jì)算：
查賬征收=凈利潤(rùn)*稅率
核定征收：
1、收入核定=收入*適稅所得率*所得稅率=收入*12%*25%
2、成本核定=成本/（1-適稅所得率）*適稅所得率*所得稅率=成本/（1-12%）*12%*25%
納稅申報(bào)與繳納：
企業(yè)所得稅按年度納稅，分月度或季度預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月度或季度終了之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
年報(bào)，企業(yè)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)年度納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。