出口貨物退運后轉(zhuǎn)內(nèi)銷，需要提供哪些材料？深圳保稅區(qū)退運返修專家/轉(zhuǎn)廠顧問吳小姐15919724977Q2121381984
答：需要提交的資料：
（1）《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》及正式申報電子數(shù)據(jù)。
（2）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、進貨分批申報單、出口貨物退運已補稅（未退稅）證明原件及復印件。
（3）內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復印件（外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅的貨物時不需要提供）。
（4）計提銷項稅的記賬憑證復印件（外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅的貨物時提供）。

1.根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局稅2013年第12號）公告規(guī)定，已申報免抵退稅的出口貨物發(fā)生退運，及須改為免稅或征稅的，應在上述情形發(fā)生的次月增值稅納稅申報期內(nèi)用負數(shù)申報沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會計制度的有關(guān)規(guī)定進行相應調(diào)整。
2.《國家稅務總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局2013年第30號）規(guī)定，如果出口企業(yè)當期免抵退稅額（外貿(mào)企業(yè)為退稅額）不足沖減的，應補繳差額部分的稅款。出口企業(yè)如果未按上述規(guī)定申報沖減的，一經(jīng)主管稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)，除按規(guī)定補繳已辦理的退（免）稅額，對出口貨物增值稅實行免稅或征稅外，還應接受主管稅務機關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰。另外，根據(jù)《企業(yè)會計準則第14號——收入》（2006）規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應當在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入。
6、生產(chǎn)企業(yè)未申報免抵退稅發(fā)生退關(guān)退運的，其免抵退稅處理如何操作？
答：國家稅務總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務總局2013年第61號）規(guī)定，企業(yè)出口貨物勞務及適用增值稅零稅率的應稅服務，在正式申報出口退（免）稅之前，應按現(xiàn)行申報辦法向主管稅務機關(guān)進行預申報，在主管稅務機關(guān)確認申報憑證的內(nèi)容與對應的管理部門電子信息無誤后，方可提供規(guī)定的申報退（免）稅憑證、資料及正式申報電子數(shù)據(jù)，向主管稅務機關(guān)進行正式申報。
因此，未申報免抵退稅發(fā)生退關(guān)退運的貨物，不需要登陸現(xiàn)行的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)進行相應的免抵退稅沖減，外銷收入已經(jīng)做過會計處理的只調(diào)整相關(guān)賬表。

4、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退運后，辦理退運手續(xù)時，是否需要補稅？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）的規(guī)定：發(fā)生增值稅、消費稅不應退稅或免稅但已實際退稅或免稅的，出口企業(yè)和其他單位應當補繳已退或已免稅款。深圳保稅區(qū)退運返修專家/轉(zhuǎn)廠顧問吳小姐15919724977Q2121381984